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Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel


Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations (506) est débité pour le montant de la valeur en capital le compte "Revenus des valeurs mobilières de placement (764) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés).

Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
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Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
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Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Frais sur l'acquisition

627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel

272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Intérêts courus (écriture d'inventaire)

5088Compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés (Compte d'actif) Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
5088Compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés (Compte d'actif) Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) Autres créances immobilisées - Compte d'actif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières
276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) Autres créances immobilisées - Compte d'actif

Encaissement du coupon

512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement

Encaissement du coupon

512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières


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Explication :
C = Crédit
D = Débit