Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel
Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations (2721) est débité pour le montant de la valeur en capital et le compte "Revenus des titres immobilisés" (7621) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés).
Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.
| n° de compte Débit |
n° de compte Crédit |
Libellés | Detail |
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Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel | |||
| 272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) | Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif |
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| 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () | Produits des autres immobilisations financières | ||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif | ||
Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel
| n° de compte Débit |
n° de compte Crédit |
Libellés | Detail | ||
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Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel | |||||
| 506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) | Obligations - Compte d'actif |
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| 764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () | Revenus des valeurs mobilières de placement | ||||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif | ||||
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Frais sur l'acquisition | |||||
| 627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () | Services bancaires et assimilés |
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| 44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) | TVA sur autres biens et services - Compte d'actif | ||||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif | ||||
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Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel | |||||
| 272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) | Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif |
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| 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () | Produits des autres immobilisations financières | ||||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif | ||||
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Intérêts courus (écriture d'inventaire) | |||||
| 5088Compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés (Compte d'actif) | Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif |
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| 764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () | Revenus des valeurs mobilières de placement | ||||
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Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire) | |||||
| 764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () | Revenus des valeurs mobilières de placement |
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| 5088Compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés (Compte d'actif) | Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif | ||||
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Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire) | |||||
| 276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) | Autres créances immobilisées - Compte d'actif |
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| 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () | Produits des autres immobilisations financières | ||||
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Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire) | |||||
| 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () | Produits des autres immobilisations financières |
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| 276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) | Autres créances immobilisées - Compte d'actif | ||||
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Encaissement du coupon | |||||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif |
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| 764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () | Revenus des valeurs mobilières de placement | ||||
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Encaissement du coupon | |||||
| 512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) | Banques - Compte de l'actif ou de passif |
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| 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () | Produits des autres immobilisations financières | ||||
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C = Crédit
D = Débit
