Compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés

Côté du bilan: Compte d'actif
Type de compte: Compte de bilan

Exemples d'écritures comptables pour le compte 5088

Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

n° de compte Débit	n° de compte Crédit	Libellés	Detail
Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel
506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif)		Obligations - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement ()		Revenus des valeurs mobilières de placement
	512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif)	Banques - Compte de l'actif ou de passif
Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition. Le compte d'obligations ( 506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) ) est débité pour le montant de la valeur en capital le com... afficher la suite Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition. Le compte d'obligations ( 506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) ) est débité pour le montant de la valeur en capital le compte "Revenus des valeurs mobilières de placement ( 764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () ) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés). Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.
Frais sur l'acquisition
627Compte 627 - Services bancaires et assimilés ()		Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif)		TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
	512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif)	Banques - Compte de l'actif ou de passif
Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.
Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel
272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif)		Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières ()		Produits des autres immobilisations financières
	512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif)	Banques - Compte de l'actif ou de passif
Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition. Le compte d'obligations ( 272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) 1) est débité pour le montant de la valeur en capital et le... afficher la suite Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition. Le compte d'obligations ( 272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) 1) est débité pour le montant de la valeur en capital et le compte "Revenus des titres immobilisés" ( 762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () 1) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés). Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.
Intérêts courus (écriture d'inventaire)
5088		Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif
	764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement ()	Revenus des valeurs mobilières de placement
La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée dans le compte des intérêts courus. Cette écriture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant.
Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement ()		Revenus des valeurs mobilières de placement
	5088	Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif
Contre-passation de l'écriture d'inventaire.
Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)
276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif)		Autres créances immobilisées - Compte d'actif
	762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières ()	Produits des autres immobilisations financières
La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée au débit du compte 276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) 82 "Intérêts courus sur titres immobilisés" par le crédit du compte 7 261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) "Revenus des titres immobilisés" Cette écriture est extournée à l&... afficher la suite La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée au débit du compte 276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) 82 "Intérêts courus sur titres immobilisés" par le crédit du compte 7 261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) "Revenus des titres immobilisés" Cette écriture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant.
Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières ()		Produits des autres immobilisations financières
	276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif)	Autres créances immobilisées - Compte d'actif
Contre-passation de l'écriture d'inventaire.
Encaissement du coupon
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif)		Banques - Compte de l'actif ou de passif
	764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement ()	Revenus des valeurs mobilières de placement
Encaissement du coupon
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif)		Banques - Compte de l'actif ou de passif
	762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières ()	Produits des autres immobilisations financières

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Débit

Crédit

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