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Compte 508 - Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées

Côté du bilan: Compte d'actif
Type de compte: Compte de bilan

Exemples d'écritures comptables pour le compte 508




Acquisitions de titres

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisition d'actions

503Compte 503 - Actions (Compte d'actif) Actions - Compte d'actif
627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50Compte 50 - Valeurs mobilières de placement (Compte d'actif) "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () "Services bancaires et assimil&eac... afficher la suite

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50 "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627 "Services bancaires et assimilés". Ces services sont soumis à la TVA.

Acquisition de titres de participation

261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) Titres de participation - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Si les titres sont acquis dans le but d'être conservés durablement afin de détenir une participation dans une autre entreprise (détention du capital à partir de 10 %, on utilise le compte 261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) "Titres de participation".

La possession de ces titres est estimée utile à l'activit&eacu... afficher la suite

Si les titres sont acquis dans le but d'être conservés durablement afin de détenir une participation dans une autre entreprise (détention du capital à partir de 10 %, on utilise le compte 261 "Titres de participation".

La possession de ces titres est estimée utile à l'activité de l'entité parce qu'elle permet d'assurer une certaine influence dans la société émettrice des titres, ou d'en assurer le contrôle.

Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

 

Acquisition de titres de participation, frais inscrits en charges

261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) Titres de participation - Compte d'actif
627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Si les titres sont acquis dans le but d'être conservés durablement afin de détenir une participation dans une autre entreprise (détention du capital à partir de 10 %, on utilise le compte 261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) "Titres de participation".

La possession de ces titres est estimée utile à l'activit&eacu... afficher la suite

Si les titres sont acquis dans le but d'être conservés durablement afin de détenir une participation dans une autre entreprise (détention du capital à partir de 10 %, on utilise le compte 261 "Titres de participation".

La possession de ces titres est estimée utile à l'activité de l'entité parce qu'elle permet d'assurer une certaine influence dans la société émettrice des titres, ou d'en assurer le contrôle.

Les frais d'acquisition sont normalement inclus dans le coût d'acquisition mais l'entreprise peut choisir de les inscrire en charges comme dans cet exemple  (Services bancaires et assimilés - sous-compte 6271 "Frais sur titres"). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

Acquisition d'obligations

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50Compte 50 - Valeurs mobilières de placement (Compte d'actif) "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () "Services bancaires et assimil&eac... afficher la suite

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50 "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627 "Services bancaires et assimilés". Ces services sont soumis à la TVA.

Acquisition d'autres VMP

508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées - Compte d'actif
627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50Compte 50 - Valeurs mobilières de placement (Compte d'actif) "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () "Services bancaires et assimil&eac... afficher la suite

Les titres acquis dans le but de réaliser une plus-value rapide à titre de spéculation sont enregistrés dans le compte 50 "Valeurs mobilières de placement"

Les frais tels que commissions, courtages, impôts de bourse etc. sont enregistrés dans le compte 627 "Services bancaires et assimilés". Ces services sont soumis à la TVA.

Acquisition de TIAP

273Compte 273 - Titres immobilisés de l'activité de portefeuille (Compte d'actif) Titres immobilisés de l'activité de portefeuille - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

En cas d'investissements de tout ou partie des actifs dans un portefeuille de titres pour en tirer, à plus ou moins longue échéance, une rentabilité satisfaisante, on parle des titres immobilisés de l'activité de portefeuille qui sont enregistrés dans le compte 273Compte 273 - Titres immobilisés de l'activité de portefeuille (Compte d'actif) "Titres immobilis&eacu... afficher la suite

En cas d'investissements de tout ou partie des actifs dans un portefeuille de titres pour en tirer, à plus ou moins longue échéance, une rentabilité satisfaisante, on parle des titres immobilisés de l'activité de portefeuille qui sont enregistrés dans le compte 273 "Titres immobilisés de l'activité de portefeuille".

Le détenteur de tels titres n'intervient pas dans la gestion de la société émettrice des titres.

Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

Acquisition d'autres titres immobilisés (actions)

271Compte 271 - Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) (Compte d'actif) Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
Les titres immobilisés autres que TIAP sont des titres dont la détention n'est pas jugée utile à l'activité de l'entité, mais dont cession à court terme n'est pas envisageable. La détention de ces titres est plutôt imposée que voulue.
C'... afficher la suite
Les titres immobilisés autres que TIAP sont des titres dont la détention n'est pas jugée utile à l'activité de l'entité, mais dont cession à court terme n'est pas envisageable. La détention de ces titres est plutôt imposée que voulue.
C'est le cas par exemple des titres remis en nantissement pour garantir un emprunt (détention pour des raisons juridiques) ou des parts d'assurances mutuelles ou de sociétés coopératives qui doivent souscrites lors de l'adhésion (détention pour des raisons financières).

S'il s'agit des actions, on débite le compte 271, s'il s'agit des obligations, on débite le compte 272, par le compte de trésorerie.

 

Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

Acquisition d'autres titres immobilisés (obligations)

272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
Les titres immobilisés autres que TIAP sont des titres dont la détention n'est pas jugée utile à l'activité de l'entité, mais dont cession à court terme n'est pas envisageable. La détention de ces titres est plutôt imposée que voulue.
C'... afficher la suite
Les titres immobilisés autres que TIAP sont des titres dont la détention n'est pas jugée utile à l'activité de l'entité, mais dont cession à court terme n'est pas envisageable. La détention de ces titres est plutôt imposée que voulue.
C'est le cas par exemple des titres remis en nantissement pour garantir un emprunt (détention pour des raisons juridiques) ou des parts d'assurances mutuelles ou de sociétés coopératives qui doivent souscrites lors de l'adhésion (détention pour des raisons financières).

S'il s'agit des actions, on débite le compte 271, s'il s'agit des obligations, on débite le compte 272, par le compte de trésorerie.

 

Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

Acquisition d'autres VMP

508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées - Compte d'actif
465Compte 465 - Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement (Compte d'actif) Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement - Compte d'actif

Acquisitions de titres - cas particuliers

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Souscription d'actions partiellement libérées : titres de particiation

261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) Titres de participation - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
279Compte 279 - Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés (Compte d'actif) Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés - Compte d'actif

La valeur totale des titres, y compris la prime d'émission, doit être enregistrée au débit du compte concerné. Le montant non libéré est inscrit au crédit du compte 269 "Versement restant à effectuer sur titres de participation non libérées".

Souscription d'actions partiellement libérées : titres immobilisés TIAP

273Compte 273 - Titres immobilisés de l'activité de portefeuille (Compte d'actif) Titres immobilisés de l'activité de portefeuille - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
279Compte 279 - Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés (Compte d'actif) Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés - Compte d'actif

La valeur totale des titres, y compris la prime d'émission, doit être enregistrée au débit du compte concerné. Le montant non libéré est inscrit au crédit du compte 279Compte 279 - Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés (Compte d'actif) "Versement restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés".

Souscription d'actions partiellement libérées : autres titres immobilisés

272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
279Compte 279 - Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés (Compte d'actif) Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés - Compte d'actif

La valeur totale des titres, y compris la prime d'émission, doit être enregistrée au débit du compte concerné. Le montant non libéré est inscrit au crédit du compte 279Compte 279 - Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés (Compte d'actif) "Versement restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés".

Souscription d'actions partiellement libérées : VMP

503Compte 503 - Actions (Compte d'actif) Actions - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
509Compte 509 - Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées (Compte d'actif) Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées - Compte d'actif

La valeur totale des titres, y compris la prime d'émission, doit être enregistrée au débit du compte concerné. Le montant non libéré est inscrit au crédit du compte 509Compte 509 - Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées (Compte d'actif) .

Souscription d'actions partiellement libérées : autres VMP

508 Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
509Compte 509 - Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées (Compte d'actif) Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées - Compte d'actif

La valeur totale des titres, y compris la prime d'émission, doit être enregistrée au débit du compte concerné. Le montant non libéré est inscrit au crédit du compte 509Compte 509 - Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées (Compte d'actif) .


Exemples d'écritures comptables pour le compte 5081 - Autres valeurs mobilières

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisition de bons de souscription

5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement. Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.


n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Exercice du droit de souscription

503Compte 503 - Actions (Compte d'actif) Actions - Compte d'actif
5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement. Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation.


n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Abandon du droit de souscription

668Compte 668 - Autres charges financières () Autres charges financières
5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif

SI les bons ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.




Bons de souscription d'actions ou d'obligations autonomes

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisition de bons de souscription

5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement. Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.

Exercice du droit de souscription

503Compte 503 - Actions (Compte d'actif) Actions - Compte d'actif
5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement. Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation.

Abandon du droit de souscription

668Compte 668 - Autres charges financières () Autres charges financières
5081 Autres valeurs mobilières - Compte d'actif

SI les bons ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.


Exemples d'écritures comptables pour le compte 5082 - Bons de souscription

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisision d'obligations à bons de souscription d'obligations

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
5082 Bons de souscription - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas util... afficher la suite


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.


n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Exercice du droit de souscription

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
5082 Bons de souscription - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation.


n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Abandon du droit de souscription

668Compte 668 - Autres charges financières () Autres charges financières
5082 Bons de souscription - Compte d'actif

Si les bons de souscription d'obligations ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.




Obligations à bons de souscription d'actions ou à bon de souscription d'obligations

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisision d'obligations à bons de souscription d'obligations

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
5082 Bons de souscription - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas util... afficher la suite


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation. S'ils ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.

Exercice du droit de souscription

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
5082 Bons de souscription - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Chez le souscripteur, ils sont enregistrés comme des valeurs mobilières de placement spécifiques à dissocier de l'obligation même.
Lorsqu'ils sont utilisés, ils viennent augmenter le coût d'entrée de l'action ou de l'obligation.

Abandon du droit de souscription

668Compte 668 - Autres charges financières () Autres charges financières
5082 Bons de souscription - Compte d'actif

Si les bons de souscription d'obligations ne sont pas utilisés, ils sont virés en charges lors de leur péremption.


Exemples d'écritures comptables pour le compte 5088 - Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Intérêts courus (écriture d'inventaire)

5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement

La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée dans le compte des intérêts courus.

 

Cette écriture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant.


n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif

Contre-passation de l'écriture d'inventaire.




Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés Detail

Acquisition d'obligations ouvrant droit à un intérêt annuel

506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) Obligations - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations ( 506Compte 506 - Obligations (Compte d'actif) ) est débité pour le montant de la valeur en capital le com... afficher la suite


Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations (506) est débité pour le montant de la valeur en capital le compte "Revenus des valeurs mobilières de placement (764) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés).

Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.

Frais sur l'acquisition

627Compte 627 - Services bancaires et assimilés () Services bancaires et assimilés
44566Compte 44566 - TVA sur autres biens et services (Compte d'actif) TVA sur autres biens et services - Compte d'actif
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif

Les frais d'acquisition sont inclus dans le coût d'acquisition sauf si l'entreprise choisit de les inscrire en charges (Services bancaires et assimilés). Cette option est globale pour l'ensemble des titres immobilisés et de placement.

Acquisition d'obligations immobilisées ouvrant droit à un intérêt annuel

272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) Titres immobilisés (droit de créance) - Compte d'actif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières
512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif


Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations ( 272Compte 272 - Titres immobilisés (droit de créance) (Compte d'actif) 1) est débité pour le montant de la valeur en capital et le... afficher la suite


Le prix payé lors de l'acquisition de ces titres comprend les intérêts courus depuis la dernière échéance, or ce montant ne doit pas être inclus dans le prix d'acquisition.
Le compte d'obligations (2721) est débité pour le montant de la valeur en capital et le compte "Revenus des titres immobilisés" (7621) est débité par le montant des intérêts courus non échus (achetés).

Il est éventuellement possible d'utiliser un compte de régularisation pour enregistrer les intérêts courus lors de l'acquisition des titres, et de l'extourner lors de l’encaissement des intérêts.

Intérêts courus (écriture d'inventaire)

5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement

La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée dans le compte des intérêts courus.

 

Cette écriture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant.

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement
5088 Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés - Compte d'actif

Contre-passation de l'écriture d'inventaire.

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) Autres créances immobilisées - Compte d'actif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières

La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée au débit du compte 276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) 82 "Intérêts courus sur titres immobilisés" par le crédit du compte 7 261Compte 261 - Titres de participation (Compte d'actif) "Revenus des titres immobilisés"

 

Cette écriture est extournée à l&... afficher la suite

La quote part des intérêts correspondant à l'exercice est enregistrée au débit du compte 27682 "Intérêts courus sur titres immobilisés" par le crédit du compte 7261"Revenus des titres immobilisés"

 

Cette écriture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant.

Intérêts courus (extourne de l'écriture d'inventaire)

762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières
276Compte 276 - Autres créances immobilisées (Compte d'actif) Autres créances immobilisées - Compte d'actif

Contre-passation de l'écriture d'inventaire.

Encaissement du coupon

512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
764Compte 764 - Revenus des valeurs mobilières de placement () Revenus des valeurs mobilières de placement

Encaissement du coupon

512Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) Banques - Compte de l'actif ou de passif
762Compte 762 - Produits des autres immobilisations financières () Produits des autres immobilisations financières

Vous connaissez un exemple qui manque dans cette liste ? Vous pouvez l’ajouter. Merci.

Débit
? Erreur de saisie. Renseigner la réponse à nouveau et choisissez le compte de la liste proposée et validez par un clic ou par la touche entrée.

(Cette image est présentée qu'à titre illustratif, y compris le numéro de compte 467)
Crédit
? Erreur de saisie. Renseigner la réponse à nouveau et choisissez le compte de la liste proposée et validez par un clic ou par la touche entrée.

(Cette image est présentée qu'à titre illustratif, y compris le numéro de compte 467)

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