L’enregistrement comptable d’une prestation de service

La prestation de service est un accord contractuel entre un professionnel et un client visant à réaliser un service contre rémunération. Ce contrat est spécifique à la sous-traitance ou à la prestation de service, c'est-à-dire qu'il est adapté aux besoins du client, à la différence d'un contrat de vente, qui n'est pas nécessairement rédigé par écrit ni personnalisé pour chaque client. Étant donné qu'il s'agit d'une prestation payante, il est nécessaire d'enregistrer cet échange d'un point de vue comptable.

Il est important de distinguer deux types d'activités : les services et les travaux. Les services incluent, par exemple, des prestations intellectuelles comme le conseil, la création de sites web, les soins esthétiques ou encore les services de livraison. En revanche, les travaux concernent des prestations matérielles telles que la fabrication ou la réparation.

Pour enregistrer comptablement une prestation de service, il est nécessaire de suivre plusieurs étapes, selon que vous soyez du côté du prestataire ou du client. Voici les écritures comptables typiques.

 

Pour le prestataire de service (vendeur) :

 

  1. Facturation de la prestation de service :

Exemple : Si vous facturez une prestation de 1 000 € HT avec une TVA de 20 % :

  1. Réception du paiement du client :

Exemple : Si le client paie 1 200 € :

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés
Virement reçu du client

512 Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) 512

  Banques - Compte de l'actif ou de passif
 

411 Compte 411 - Clients (Compte de l'actif ou de passif) 411

Clients - Compte de l'actif ou de passif

 

Pour le client (acheteur) :

  1. Réception de la facture pour une prestation de service :

Exemple : Pour une prestation de 1 000 € HT avec une TVA de 20 % :

  1. Paiement de la facture au fournisseur :

Exemple : Si vous payez 1 200 € :

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés
Règlement au fournisseur par virement bancaire

401 Compte 401 - Fournisseurs (Compte de l'actif ou de passif) 401

  Fournisseurs - Compte de l'actif ou de passif
 

512 Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) 512

Banques - Compte de l'actif ou de passif

Ces écritures respectent les principes de la comptabilité en partie double.

Quand le Trésor Public peut-il exiger la TVA pour une prestation de services ?

L'entreprise doit appliquer la TVA au moment de la réalisation du service ou des travaux. Elle doit ensuite déclarer et payer cette TVA au Trésor Public lors du mois de l'encaissement de la créance. Étant donné que la TVA n'est exigible qu'à l'encaissement, si la facture est payable sous 30 jours, la TVA sera inscrite au crédit du compte 4458 Compte 4458 - Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente (Compte de passif) 4458 – TVA à régulariser ou en attente. Le compte 4457 Compte 4457 - Taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise (Compte de passif) 44571 – TVA collectée – ne sera crédité qu'une fois le paiement reçu, c'est-à-dire lorsque le client aura réglé la facture pour le service fourni.

n° de compte
Débit
n° de compte
Crédit
Libellés
Vente de prestation de service (avec acompte)

411 Compte 411 - Clients (Compte de l'actif ou de passif) 411

  Clients - Compte de l'actif ou de passif

4191 Compte 4191 - Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes (Compte de passif) 4191

  Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes - Compte de passif
 

706 Compte 706 - Prestations de services () 706

Prestations de services -
 

4458 Compte 4458 - Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente (Compte de passif) 4458

Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente - Compte de passif
Encaissement du solde

512 Compte 512 - Banques (Compte de l'actif ou de passif) 512

  Banques - Compte de l'actif ou de passif

4458 Compte 4458 - Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente (Compte de passif) 4458

  Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente - Compte de passif
 

044571 Compte 044571 - TVA collectée (Compte de passif) 044571

TVA collectée - Compte de passif
 

411 Compte 411 - Clients (Compte de l'actif ou de passif) 411

Clients - Compte de l'actif ou de passif

Catégorie

TVA

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