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Application 1 : Bases du modèle comptable et l'organisation du travail comptable

| Comptabilisation.fr

Cette application sert d'exemple d'illustration pour la série d'articles suivants, présentant les bases du modèle comptable et l'organisation du travail comptable :

Présentation de la situation :

M. Vuse vient de créer une entreprise individuelle. Son exercice comptable coïncide avec l’année civile (date de clôture 31 décembre) Le 1er novembre N, il ouvre un compte au nom de l’entreprise à la Banque Populaire sur lequel il dépose 15 000 €. Le 7 novembre, il paie 500 € d’assurances, le 8 novembre il achète les marchandises pour 11000 €, au 30 novembre, le total des ventes de mois est 6000€. Le 1er décembre M. Fuse souscrit un emprunt de 10 000 € et achète une camionnette pour 12 000 €. Le 2 décembre, il retire 150 € pour alimenter la caisse. Il achète également le gasoil pour la camionnette (50 € en espèces). Au 31 décembre les ventes du mois s’élèvent à 9 000 €.

Toutes ces opérations ont étaient effectuées au comptant sans TVA. Fin décembre N, toutes les marchandises achetées étaient vendues, la camionnette a subi une perte de valeur de 200 € liée à son usure et du temps et prévue dans le plan d’amortissement.

 

L’entreprise est-elle solvable ?

Est-elle capable de faire face à ses échéances ? Combien il y a d’argent sur son compte en banque ?

Pour répondre à cette question, il faudra déterminer le solde de son compte en banque, c’est-à-dire déterminer la différence entre les encaissements et les décaissements.

 

Calcul du solde de compte en banque

Calcul du solde de compte en banque


 

Présentation des comptes : Grand livre des comptes

 

Présentation des comptes : Grand livre des comptes

Présentation des comptes : Grand livre des comptes banque

Journal

 

Présentation des comptes : Grand livre des comptes banque

Présentation des comptes : Grand livre des comptes banque

 


Balance générale

Balance générale

 

Détermination du Résultat

Balance générale

Tous les comptes des classes 6 et 7 sont donc soldés si on établit la balance après détermination du résultat, il n’y aura plus les comptes 6 et 7.

 

Présentation du Compte de Résultat

Compte de Résultat au 31/12/N

CHARGES

PRODUITS

Charges d’exploitation

(60 à 65 + 681)

Produits d’exploitation

(70 à 75 + 781)

6061 Fourniture N/S

50

707 ventes

15 000

607 A de M /ses

11 000

 

 

616 Assurances

500

 

 

681 DAP

200

 

 

Total I

11 750

Total I

15 000

Charges financières

 

Produits financiers

 

(66 + 686)

 

(76 + 786)

 

Total II

0

Total II

0

Charges exceptionnelles

 

Produits exceptionnelles

 

(67 + 687)

 

(77 +787)

 

Total III

0

Total III

0

Bénéfice

3 250

 

 

Total Charges

15 000

Total Produits

15 000

 

A partir du Compte de Résultat, on peut déterminer trois résultats intermédiaires qui donnent des informations complémentaires sur l’activité de l’entreprise.

 

Résultat d’exploitation  = Produits d’exploitation – Charges d’exploitation :

= 15 000 – 11 750 = 3 250

Résultat d’financier  = Produits d’financier – Charges d’financières : 0 – 0 = 0

Résultat exceptionnel  = Produits exceptionnel – Charges exceptionnelles : 0 – 0 = 0

 

La somme de ces trois résultats doit être égale au résultat global du compte de résultat appelé « résultat net » ou « résultat de l’exercice »

 

Bilan

Bilan au 31/12/N

ACTIF

PASSIF

 

Brut

Amor./Dépr.

Net

 

Net

Actif immobilisé :

  Imm. incorporelles

  Imm. corporelles

Matériel de transport

 

  Imm. financières

Total I

 

0

0

12 000

 

 

 

200

 

0

0

11 800

Capitaux propres :

Capital

Réserves

Résultat

 

 

Total I’

 

15 000

0

3 250

12 000

200

11 800

18 250

Actif circulant :

  Stocks

  Créances

  Trésorerie

Banque

Caisse

 

0

0

 

16 350

100

 

 

0

0

 

16 350

100

Dettes :

Dettes à long terme (1)

Dettes à court terme (4)

 

10 000

0

Total II

16 450

 

16 450

Total II’

10 000

Total Général

28 450

200

28 250

Total Général

28 250

 

 

Cette application sert d'exemple d'illustration pour la série d'articles suivants, présentant les bases du modèle comptable et l'organisation du travail comptable :

 


Auteur: Comptabilisation.fr




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Catégorie: Généralités Exemples d'illustration

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